探析企業集團財務結算中心的實踐

論文類別:財務管理論文 > 財務分析論文
論文標簽:企業財務論文
論文作者: 王健
上傳時間:2011/10/26 11:21:00

  隨著改革開放的不斷深入和發展,企業集團在各地迅速發展。但如何发展企業集團、管理企業集團是許許多多企業集團管理者必須面临的問題。在企業集團发展壯大的十多年的實踐中,不少集團企業的管理者積極探索、勇於開拓,總結了不少成功的經驗。成立集团結算中心、強化集團財務管理便是成功經驗之一。但什么是財務結算中心?為什麽企業要成立財務結算中心?具體有什麽作用?如何進行規範運作?其電算化如何實施?這些問題都需要进行研究。探討。本文就以上幾个方面問題,結合本集團財务結算中心運作實際,談一點經驗體會。
  一、什麽是財務結算中心
  財务結算中心是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的,為集團成員企業办理資金融通和結算,以降低資金成本,提高資金使用效率的服務機構。
  財務結算中心属於集團內部的服務機構,不是經營单位,既不是分公司,也不是子公司,是一個資金管理的職能部門,不以盈利為目的,這是它和財務公司的本質區別。它的重點是服務,為集團企業服務,在本質上類似於我国80年代流行的企業“內部銀行”。
  財務結算中心的主要任务是為集團成員企業辦理資金結算和融通。這裏的資金結算包括现金結算和轉帳結算,資金融通包括以企業集團名义進行的外部資金融通和在集團成員企業之間的內部資金融通。提供資金結算和融通的范圍限於集團成員企業。
  二、企業集團成立結算中心的必要性
  要發揮集團優势,就必須有強大的內聚力。一盘散沙是無法實現集團发展戰略的。事實證明,以分錢、分物和下達計劃等行政權利作為成員企業的聯结紐帶,當行政權利減弱時,集團就隨之松散;以經濟合同和技術協作等契約作為紐帶,當供求和市場情況發生变化時,成員企業的聯合協作關系也就相應的削弱和解體。只有強有力的資金紐帶才能形成牢固的凝聚力。
  而要形成這強有力的資金紐帶,就需要資金集中管理,就需要成立集團財务結算中心,將集團下屬成員企業的銀行帳號納入結算中心管理。這樣,從資金管理的角度來看,一方面可以通過資金相對集中,統籌安排,保证集團重點項目的資金使用;另一方面也可以通過更好地利用閑散沈澱資金,采取有息貸給下屬子公司等方式,降低資金成本,提高資金利用率。而從財務管理的角度來看,財務結算中心的成立也促進了集團內部的分級管理,分清了所屬各職能部門的責、权、利,一方面總公司通過結算中心的網絡查詢,隨時了解下屬企业的資金運作情況,對下屬企業實現宏觀控制;另一方面下屬企業通過在結算中心開設帳号,降低了企業的資金成本,方便了企業會計核算处理,同時也促進了企業財務管理的進一步完善。
  三、企業集團財務結算中心的選作實例
  東大集團是1992年成立的科技先導型的企業集團。集團的財務資金管理走過了由行政強力為主的管理方式到集团財務結算中心的管理模式。
  以前,東大集團財務部根據企業性質設立了工廠、公司、開发三大銀行帳戶,內設明細科目分戶核算。企業辦理支票、匯票、電匯收付時,均要作一式兩聯的憑證來總部審核,加蓋印鉴。這種以行政強力為主的管理方式,雖然形成了資金纽帶,但也帶來了四方面的嚴重問題:
  1.會计憑證不規範。銀行單據隨審核憑證留存總部,成員企業的會計憑證就無銀行單據作為收付款证明。
  2.成员企業每筆收付款業務均必須經總部審核,加蓋總部印鑒,不但打亂了管理的業務層次,淡化了成員企業的經濟責任,而且牽制了總部人員的大量精力,以至總部人員沒有足夠的精力進行業務宏觀控制管理,雙方人員都有抱怨。
  3.核算方式及裝备的落後,存在著惡意透支的危險。由於數十個企業共用一個帳戶,一種付款憑證,根本無法即時掌握每個企業資金的存量和流量,部分企业鉆空子,一有機會就透支,月初月末不透支,月中經常透支。試想,這樣的透支都不能及時發現並制止,何談防止涉及詐騙的惡意透支?转貼於 免費論文下載中心 http://www.hi138.com
  4.集團內部跨帳戶的調配资金,必須經過銀行交換票據,不但費時,而且由於不同法人帳戶的帳務體系不同,既增加了業務又不容易對帳。
  針對以上問題,經與中國工商銀行南京分行協商,並報人民銀行江蘇分行批準設立基本帳戶,双方一致同意總部財務管理中心與工行玄武支行聯合建立東大集團財務結算中心,將商業銀行的運作機制引入企業集團的金融资產管理。即工行將東大集團財務結算中心視同其分理處的延伸,設立清算專戶,對結算業務進行指导監督;結算中心保證遵守中華人民共和國票據法及其他金融法規,在集團範圍內自主調劑銀行存款頭寸。成员企業按規定分別在結算中心設立基本帳戶,對外使用加蓋本單位負責人印鑒及財務專用章的各種銀行票據,會計業務不再實行一式兩份的憑證審核制度。總部同時規定:在集團內部,資金只能纵向流動,不允許不通過結算中心調配而相互拆借的橫向流动。各單位未經財務管理中心特別批准,不得在中心以外保留銀行戶頭。財務管理中心對外代表集團統—向金融機構辦理借貸手續。對內統一向成員企業調配资金。
  四、財務結算中心電算化的實施
  企業結算中心能否發揮作用,還有賴於對它的規範管理和科學運作。我們認為,實現財務结算中心資金結算和管理的电算化,保證結算及時、準確,對管理好結算中心十分重要。
  由於財務結算中心的運行機制完全仿效工商銀行的結算戶管理體制,因而其電算化要求有別于一般企業的會計核算。集團原有一套用友公司的財務核算及報表的局域網,為了實現結算中心的電子化,我們另架設了一套多用戶網絡系統。該系統采用工行南京分行的軟硬件標準裝備,與商業銀行票據交換時间同步,一天兩次清算票據。在這上套多用戶網絡系統中,集團架設了三個終端機,分別用於記帳、复核、查詢數據管理。在1999年底,集團對該系統進行了全面升級,將操作平臺由Dos升級為Windows,軟件也采用了商業化的軟件,即金蝶公司的結算中心財務管理軟件,從而为不斷加強結算中心管理提供了強有力的保證。
  至今,該系統已正常運行5年了,集團下屬成員企業全部轉入該結算中心开戶,通過每天的日終處理,集团實現了對成員企業資金流量、存量及流向的實時監控,全面了解集團每天的資金來源及運作情況,對大筆資金的進出實現宏觀控制,有效地杜絕資金浪費現象,降低企業經營風險,真正做到管好資金,用活資金。同時加強資金的預算、籌集、使用和回籠,促進資金的加速運轉。
  五、結束語
  企業集團化的發展和现代企業制度的建設,使得以集團為主體的資金運作和財務管理成為我國企業發展中的一个重要問題。集團財務結算中心的成立,對發揚集團整體優势,加強資金管理,加速資金周轉,減少銀行存款,提高经濟效益都有著較大的作用。但要辦好企業結算中心,在管理和运作時,我們還需正確定位,確定科学的管理體制;服務要嚴格限制在集團內部;要堅持原則、嚴格管理,保證結算中心的良性運作;還需提供優質服務,簡化貸款手續,努力获得成員企業的支持。只有這樣,集團財務結算中心才會成為您更好地進行集团資金調度、財務運作、強化集團管理、提高经濟效益的強有力的工具。

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