中小企業財務管理問題研究

論文導讀:作為我國國民經濟重要組成部分的中小企業,對我國經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但在其健康發展的過程中,卻出現了相當一部分企業只追求銷量和市場份額,忽視財務管理的核心地位。
關鍵詞:中小企業,財務管理,對策

  作為我國國民經濟重要組成部分的中小企業, 對我國經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但在其健康發展的過程中,卻出現了相當一部分企業只追求銷量和市場份額,忽視財務管理的核心地位。使得企業管理局限於生產經營型管理格局之中,企業財務管理的作用得不到充分發揮。從而導致其難以應對激烈的市場競爭,甚至危及生存。如何在市場經濟條件下,謀求中小企業的健康發展,建立以強化財務管理為標誌的現代企業制度,科學地進行資本運營,是值得關註的問題。
  1.中小企業財務管理中存在的問題
  1.1融資困難、資金嚴重不足
  目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使之長期處於不利地位。第三,大多數中小企業是非國有企業, 有些銀行受傳統觀念和行政幹預的影響,對其貸款不夠熱心。第四,缺乏財務管理戰略。
  1.2財務控制薄弱
  一是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排,片面考慮到季節價格波動,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。免費論文參考網。四是重錢不重物,資產流失浪費嚴重。
  1.3難於規避財務負債的陷阱
  過度負債可說是高速度成長企業的典型通病, 也是財務危機的根源。戰略需求效應由企業的戰略布局驅動,或表現為現有業務的發展,規模和數量的擴張經常明顯快於內涵質量的擴張,在高成長階段都將出現某種程度的資金短缺。因此,高成長企業為達到快速擴張的目的,普遍采取負債經營策略。
  2.存在問題的原因
  2.1財務管理受經濟管理體制所決定
  我國企業的財務管理, 經營了一個從社會主義計劃經濟到社會主義市場經濟的過程。四十多年來,企業總結財務成果,可以概括為四個過程:一是總結實現利潤的過程;二是總結實現利稅的過程;三是總結實現稅費的過程;四是總結安置社會就業的過程。
  2.2政府決定企業行為
  由於企業不是法人資格的實體,而是作為政府的附屬體。因此,從企業的開辦、經營者的任命、廠房場地的選址、機器設備的購置、生產項目的確定、勞動人力的組成,生產資金鐵籌集、原材燃料的組織、經營成果的要求, 無不要靠“紅頭文件”和行政首長的“拍板”。這種政府決定企業行為的管理辦法,必然產生盲目性。免費論文參考網。
  2.3財務管理體制不健全
  由於企業不顧市場取向,必然放松經濟核算,更不要健全財務管理。近幾年已出現一些怪現象,由於財會人員不受聘用,停薪外出打工,企業停產半停產,財務人員無上班,企業年終會計報表無人的編制。對此,財政部門能負責其編制財務報表期間的工資,請財會人員回來編制財務會計報表,才能完成財政部門年終決算匯編工作,以利財務決算報表的逐級上報。
  3.解決中小企業財務管理中存在問題的對策
  3.1改造企業外部環境
  3.1.1政府應盡快完善有利於中小企業發展的法律法規及相關的政策目前,我國已經出臺了《關於鼓勵和促進中小企業發展的若幹政策意見》,《中小企業促進法》也即將出臺,可見我國在這方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快進程,不斷完善政策法規,給中小企業更多平等競爭的機會。
  3.1.2樹立良好的信用意識
  中小企業融資難問題在很大程度上就是因為中小企業在社會上的資信比較差,因此銀行不願意對其提供貸款,面對此種不利的局面,企業應爭取在社會上樹立良好的形象,加強雙方對彼此的了解,在貸款到期時要按期歸還貸款的本金和利息,遵守信用,為以後開展的工作奠定基礎。
  3.1.3建立中小企業的信用擔保體系
  中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織, 而不是以盈利為主要目的, 擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價, 在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來為企業的融資擔保提供多樣的化的服務。
  3.2企業要苦練內功,強化資金管理,加強財務控制
  3.2.1提高認識,把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容,貫徹落實到企業內部各個職能部門。由於資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面,企業經營者應轉變觀念,認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。
  3.2.2努力提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。為此,首先要使資金的來源和動用得到有效配合。其次,準確預測資金收回和支付的時間。免費論文參考網。最後,合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。
  3.2.3加強財產控制。對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點,以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。
  3.3優化財務結構,平衡高成長和穩健發展
  優化財務結構是企業財務穩健的關鍵, 其具體標誌是綜合資金成本低,財務杠桿效益高,財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化,不斷通過存量調整和變量調整(增量或減量)的手段確保財務結構的動態優化。企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整,使其保持合理的比例:
  3.3.1優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構,使負債水平始終保持在一個合理的水平上,不能超過自身的承受能力。中小企業受企業規模的限制,承受財務風險的能力比較低,因此,形成合理的資本結構,確定合理的負債比例尤為重要。
    3.3.2優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由於預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致, 這就要求企業在允許現金流量波動的前提下, 確定負債到期結構應保持安全邊際。
  3.3.3優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營, 又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平, 其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。
  因此,要對財會人員進行專業培訓和政治思想教育,特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育,增強財會人員的監督意識。其次,要對全員進行素質教育,普遍提高企業員工的素質。由企業領導帶頭抓管理,加強對企業管理知識的學習、教育,在企業中進行普法教育,提高全員法律意識,增強法制觀念。

參考文獻


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