加強企業風險管理 構建企業長效機制

論文類別:工商管理論文 > 企業研究論文
論文標簽:風險管理論文
論文作者: 翟金花
上傳時間:2008/6/12 8:27:00

企業风險是指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業不可能也不要期望能夠完全消除商業活动中的所有風險。沒有風險就沒有利潤,但是我們可以采取一些可行而且經濟的措施,減輕来自風險的威脅,使得企業的獲利機會最大化。有效控制風險是企業獲得成功的關鍵之一。如果受到風险影響的企業沒有建立起強有力的控制機制來控制风險帶來的危機,就會使潛在的風險变為現實,甚至會進一步惡化。由此產生企業的無形資產,比如商標、聲譽、公眾信心等等幾乎總是在事後才會引起人們關註的现象。   

  傳統的公司結構裏,不同部門的風險管理流程之間缺乏聯系、相互脫節、無法溝通,現在人們越來越認識到要想有效地管理公司風險,就必須采取整體協調的辦法。這種辦法能夠發現和处理公司可能遇到的所有实質性風險。風險管理就是企業圍繞總體經營目標,通過在企业管理的各個環節和經營过程中執行風險管理的基本流程,培育良好的風險管理文化,建立健全風險管理体系,包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系统和內部控制系統,從而為實現風险管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。      

  一、收集風险管理初始信息      

  實施全面风險管理,企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息,包括歷史數据和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。      

  (一)在战略風險方面,企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例   

  至少收集與本企業相關的以下重要信息:國內外宏觀經濟政策以及經济運行情況、本行業狀況、國家产業政策;科技進步、技術創新的有關內容;市場對本企業產品或服務的需求;与企業戰略合作夥伴的關系,未来尋求戰略合作夥伴的可能性;本企業的主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;與主要競争對手相比,本企業的實力与差距;本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;本企業對外投融资流程中曾發生或易發生錯誤的業务流程或環節。      

  (二)在財務風险方面,企業應廣泛收集国內外企業財務風險失控導致危機的案例   

  至少收集本企業的以下重要信息(其中有行業平均指標或先進指標的,也應尽可能收集):負債、或有負債、負债率、償債能力;現金流、应收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;產品存貨及其占销售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;制造成本和管理費用、財務費用、營業费用;盈利能力;與本企業相關的行業會計政策、会計估算、與國際會計制度的差異與調節(如退休金、遞延稅項)等信息。      

  (三)在市場風險方面,企業應廣泛收集國內外企業忽视市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例   

  主要收集與本企業相關的以下重要信息:產品或服務的价格及供需變化;能源、原材料、配件等物資供应的充足性、穩定性和價格變化;主要客戶、主要供應商的信用情況;稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化;潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。      

  (四)在運營風險方面,企業應至少收集與本企業、本行業相關的以下信息   

  產品結構、新產品研發;新市場開發,市場营銷策略,包括產品或服務定價與銷售渠道,市場營銷环境狀況等;企業組织效能、管理現狀、企業文化,高、中層管理人員和重要業務流程中專業人员的知識結構、專業經驗;期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節;质量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節;因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈的風險;給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力;企業風險管理的現状和能力。      

  (五)在法律風險方面,企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例   

  至少收集與本企業相關的以下信息:國內外與本企業相關的政治、法律環境;影響企业的新法律法規和政策;員工道德操守的遵從性;本企業簽訂的重大協議和有關貿易合同;本企業發生重大法律糾紛案件的情況;企業和竞爭對手的知識產權情況。   

  企業對收集的初始信息应進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進行風險評估。

免費论文下載中心 http://www.hi138.com 二、進行風險评估      

  企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業务流程進行風險評估。风險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟。   

  (一)风險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施,也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助实施。   

  (二)風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險,有哪些風險。   

  (三)風險分析是對辨識出的风險及其特征進行明確的定義描述,分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。   

  (四)風險評價是評估風險對企業實現目標的影響程度、风險的價值等。   

  進行風險辨識、分析、評價,應將定性與定量的方法相結合。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標杆比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統計推論(如集中趨势法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。   

  進行風險定量評估時,應統一制定各風險的度量單位和風險度量模型,并通過測試等方法,確保評估系統的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環境的變化,定期對假設前提和參數进行復核和修改,並將定量評估系統的估算結果與實際效果對比,據此對有關參數進行調整和改進。   

  企業應對風險管理信息實行動態管理,定期或不定期地實施風險辨識、分析、評價,以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。      

  三、風險管理策略      

  一般情況下,對戰略、財務、運營和法律風險,可采取風險承擔、風险規避、風險轉換、风險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險,可以采用風險轉移、風險對冲、風險補償等方法。

  企业應根據不同業務特點統一確定風險偏好和風險承受度,即企业願意承擔哪些風險,明確風險的最低限度和不能超過的最高限度,並據此確定風險的預警線及相应采取的對策。確定風險偏好和風險承受度,要正確認识和把握風險與收益的平衡,防止和纠正忽視風險,片面追求收益而不講條件、範圍,认為風險越大、收益越高的觀念和做法;同時,也要防止單純為規避風险而放棄發展機遇的做法。   

  企業應根据風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置,进一步確定風險管理的優选順序,明確風險管理成本的資金预算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總体安排。   

  企業應定期總結和分析已制定的风險管理策略的有效性和合理性,結合實際不斷修订和完善。其中,應重點檢查依据風險偏好、風險承受度和風险控制預警線實施的結果是否有效,並提出定性或定量的有效性標準。      

  四、風險管理解決方案      

  企業制定風险解決的內控方案應满足合規性的要求,堅持经營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則,針對重大風險所涉及的各管理及業務流程,制定涵蓋各個環節的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業务流程,要把關鍵環節作為控制點,采取相應的控制措施。     

  一般至少包括以下內容:      

  (一)建立內控崗位授權制度   

  對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、範圍和額度等,任何組織和個人不得超越授權做出風險性的決定。      

  (二)建立內控報告制度   

  明確規定報告人與接受報告人,報告的时間、內容、頻率、傳递路線、負責處理報告的部门和人員等。  

轉貼于 免費論文下載中心 http://www.hi138.com (三)建立內控批準制度   

  對內控所涉及的重要事項,明確規定批準的程序、條件、範圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人员及其相應責任。      

  (四)建立內控責任制度   

  按照權利、義務和責任相統一的原則,明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。      

  (五)建立內控審計檢查制度   

  結合內控的有关要求、方法、標準與流程,明确規定審計檢查的對象、内容、方式和負責審計檢查的部門等。      

  (六)建立內控考核評價制度   

  具備條件的企業應把各业務單位風險管理執行情況與绩效薪酬掛鉤。      

  (七)建立重大風險预警制度   

  對重大風險進行持續不斷的監測,及時發布預警信息,制定應急预案,並根據情況變化調整控制措施。      

  (八)建立健全以总法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度   

  大力加強企業法律風險防范機制建設,形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牵頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險责任體系。完善企業重大法律糾紛案件的備案管理制度。      

  (九)建立重要崗位權力制衡制度,明確規定不相容職責分離制度   

  主要包括:授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、双職、雙責,相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和应負的監督責任;將該崗位作为內部審計的重點等。   

  企業應當按照各有關部門和業務單位的職責分工,認真組織實施風险管理解決方案,確保各項措施落實到位。   

  每個企业在經營中都有可能發生風險,風險管理能夠增加企業的價值,實行風險管理企业的受益和不實行風險管理的企業受益是不同的,因此風險管理作為管理的一個特殊領域,日益受到企業的重視。風險管理利用科學系統的方法,管理和處置各種風險,有利於企業減少和消除各種风險,這對企業科學決策、正常生產都具有重大意義。此外,各企業通過風險管理降低了管理成本,不必再為處置風險而儲備大量的專用資金,從而間接地增加了國家的稅收,由此可見,風險管理對整個經濟、社會的正常運轉和不斷發展起到了重要的作用。 

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