基層人民銀行領導幹部離任審計工作研究

論文類別:會計審計論文 > 審計論文
上傳時間:2006/9/20 15:54:00

摘要:基層人民銀行單位領導干部離任,需要對其任職期間履行職責情況進行审計,並確認其承擔的责任。但離任審計工作存在著離任後才審計及審計重點不突出等。為此,必須提高離任審計質量,做到先審計後離任,突出審计重點,註重平時全面审計與離任審計相結合,對離任者作出全面、客觀、公正的評价。

  關鍵詞:基层央行 領導幹部 離任審計

  1999年,人民銀行制定並出臺了《領導幹部離任審計制度》(以下簡稱《審計制度》)。《審計制定》規定,中国人民銀行分支機構、重要業務部门、行屬企事業單位的主要負責人離任時,由人民銀行内審部門對其任職期間履行職責情況進行審計,並確認其承擔的責任。領導幹部提升、調動工作、離退休、辞職等離任時,由內審部门對其任職期間履行職責情況進行审計,是對領導幹部任職時的、思想、作風、工作等情況进行一次全面、客觀、公正的評價,是健全干部監督機制,督促幹部正确行使職權,保持幹部隊伍純潔的一项重要措施。《審計制度》建立以來,各地審計部門認真履行了自身的職責,開展了卓有成效的工作。但在實際工作中,基層人民銀行領導幹部離任審計也存在一些不足,需要認真對待和改進。

  一、基層人民銀行領導幹部離任審計工作存在的問題

  1.領導幹部離任後才審計。《審計制度》第一章总則中第四條規定:離任審計是指中国人民銀行領導幹部離任時必經程序,實行先審計後離任,特殊情況可先離任後審計。《審計制度》明確規定,除了特殊情況外,領導幹部離任應先審计後離任,這是領導幹部離任時必須经過的程序。領導幹部離任,就是因提升、調動工作、離退休、辞職(辭去職務或辭去公職)等情況离開原任崗位和職務,一般來講都是有足夠的時間先审計後離任,只有當有的單位出現重大混亂局面或重大風險時,需要緊急從別單位或下級調入“能人”時,或者領導幹部突然提出辭去公職,或者人民银行進行重大體制改革,領导幹部需大變動等特殊情況時,領導幹部才可先離任後审計。但是,在實際工作中,往往無任何特殊情況,领導幹部都是先離任後審計,既違反了《審計制度》规定,又給工作帶來了被動,尤其是領導幹部離任提升,假如離任審計中發現已離任提升的幹部有重大問題,雖然可以根據审計情況對其進行公正、客觀處理,但給單位工作和上级行威信都會帶來不利。

  2.離任審計與人事、紀檢部門考核、考察結合不夠。領导幹部離任,尤其是領導幹部提升和調動工作,在領導干部離任前,人事和紀委監察部門就會對領導幹部任職期間貫彻執行法規和方針政策,重大事項的决策能力,領導、組織、管理、協調能力,勤政廉政及廉潔自律,執行財經紀律,干部任用等情況進行認真考察、考核,考察、考核的範圍基本在離任審計的範圍之中。但在實際工作中,離任審計與人事、紀檢部門的考察、考核往往脫節,結合得不夠好,人事、紀檢考察、考核一般在領導干部離任前進行,離任審計一般在领導幹部離任後進行,因而容易出現重復審計、考核,離任審計結論的作用被沖淡,對領導幹部進行全面、客觀、公正評價也会受到影響。

  3.離任審計與全面審計脫節。全面審計是對一個單位的各項工作進行一次全面的檢查和評价,離任審計的一般不会超出全面審計的範围。在基層人民銀行,全面審計一般每年安排1/3的單位,也就是說所有單位三年就可輪審一遍,縣(市)支行比較少的,每兩年就對其全面轮審一遍。通過全面審計,基本上可以對一個單位當然也包括领導幹部作出全面、客观、公正的評價。但在基層行,離任审計往往與全面審計脫節,即使是上一年或剛剛對單位進行過全面審计,也不能作為領導幹部離任審計的依據,還得重新安排离任審計,離任審計也不能代替全面審計,離任審计後不久又得安排全面審計。兩者結合得不夠好,容易造成重復审計,增加了被審計單位的工作壓力,影響了正常的工作。

  4.离任審計重點不夠突出。《審計制度》規定,領導幹部離任审計的對象包括中國人民銀行分支機構的正副行長、重要業務部門、(包括資金、財務、金融監管等部门)的主要負責人等;離任審計的内容包括人權、財權、物權、黨風廉政建設、執行法律法規和金融方針政策、重大事項決策處置等情況,包攬了人事和紀檢部門对離任領導幹部考核、考察的內容,概括了人民銀行的货幣政策、金融監管、金融服務、內部管理、黨建工作等全部工作,因而離任審計重點不夠突出。

  5.離任审計無詳細的評價標準。领導幹部離任審計後,應該对領導幹部在任期間作出一次全面、客觀、公正的評價。《審計制度》規定,派出行提交審計報告,报告包括:審計對象履行職責的基本情況,審計中發現的及審計對象應承擔的責任;處理意見及建議。《审計制度》沒有對離任審計評價标準作出詳細規定,因而基層人民銀行在對領導幹部離任審計後,難於對審計对象作出全面、客觀、公正的評价。

  二、基層人民銀行領導幹部離任審計工作的對策思考

  1.坚持先審計後離任。如果不是特別緊急情況的需要和遇重大體制改革,必須嚴格執行《審計制度》規定,基層人民銀行領導幹部離任審計均應堅持先审計後離任。因為,從客觀上來講,除特殊情況外,是有足够的時間和力量做到先審計後離任,也可避免領導幹部崗位變動尤其是领導幹部提升後帶來的負面發生。

  2.离任審計與人事、紀檢部門考核及全面審計相結合。基層人民银行領導幹部離任審計,應與人事、纪檢部門考核及全面審計相結合。领導幹部調動工作、提升,上級黨委事前會有決定,在指派人事、紀檢部門對其進行考察和考核的同時,組織內審組對其單位进行審計,人事、紀檢、內審積極協调配合,通過個別談話、開座談会、民主測評,以及查賬、調閱會议記錄、查看有關制度規定及資料等,全面了解單位及領導幹部的相關情況。離任審計與人事、紀檢部門考核相結合,能夠避免重復勞動,能更加客觀、真實、全面地反映離任干部及單位的情況。

  3.離任審計應突出重點。離任審計時不應像全面審計那樣面面周到,應突出重點,最主要的是能夠對領導幹部在職時作出全面、客觀、公正的评價。關於離任審計的對象,重點應放在單位“一把手”上。

  4.離任审計應建立的評價標準。為了使離任审計後能對領導幹部有一個全面、客觀、公正的評價,離任審计應建立一個比較詳細、便於操作、科學的評價标準。評價標準可根据審計的內容和重點,分一、二、三级或優秀、合格、差三個等級标準,凡執行法規好,監管有力,工作無失誤,作出了突出成效等的评為一級(或優秀);凡执行法規制度較好,工作有成效,無重大失誤等的評為二级(或)合格;凡執行法規制度不好,工作成效不佳,造成較大损失等的評為三級(或差)。如離任審計與人事、紀檢部門考核相結合作出評價的,可重點对其工作創新、工作能力、工作成效、工作失誤及行使人權、財權、物權等情況進行綜合評價。

  5.提高離任審計工作質量。離任審計工作質量的好壞直接關系到對離任領導幹部作出的評價是否全面、客觀、公正。因此,必須從多方面考慮提高離任審計工作質量。一是選派事業心、責任心特別強,作风正派、公正,業務熟練,有較高能力和文字功底的內審人員進行離任審计。二是采取多種相結合進行審計,不僅是查賬簿、资料,還要個別談話、召开座談會、進行民主測评全面了解情況;不僅是查賬簿,还要查閱會議記錄、工作、監管報告、制度規定等。三是“平戰”結合,註意平時審計资料的積累和情況掌握,離任審計時对重點問題、重點情況進行重點審計。四是突出重點,切忌面面周到。五是處理好各種關系。

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