如何寫一篇漂亮的財務報告

論文類別:應用文論文 > 合同樣本論文
論文作者: 未知
上傳時間:2007/7/14 11:31:00

財務分析報告(本文主要指內部管理報告)是對企業經營状況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財务分析報告並非易事。筆者認為,撰寫財務報告以下六點值得註意:

  一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的範圍。

  報告閱讀對象不同,報告的寫作應因人而異。比如,提供給財務部领導可以專業化一些,而提供給其它部門領导尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供给不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再如,報告分析的範圍若是某一部門或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整个集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問题面面俱到,集中性地抓住幾個重点問題進行分析即可。

  二、了解读者對信息的需求,充分領会領導所需要的信息是什麽。

  記得有一次與业務部門領導溝通,他深有感觸地談到:你們給我的财務分析報告,內容很多,写得也很長,應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正获得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的,可事實上呢?問題出在哪?我認為,寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。

  三、报告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。

  財務分析報告的框架具體如下:報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼:“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關註的問題事先做出說明,旨在引起領導高度重視:“報告摘要”是对本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到为止。無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應在其後標明具體分析所在頁碼,以便領導及時查閱相应分析內容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問题執行情況的跟蹤匯報,同時对本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領導留下深刻印象。

  “具體分析”部分,是報告分析的核心内容。“具體分析”部分的寫作如何,關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。例如:某集團公司下設四個二級公司,且都为制造公司。財務報告的分析思路是:總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分裏,按本月分析—本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情况分析展開。如此層層分解,環環相扣,各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。

  四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合,深刻領會財務數據背後的業務背景,切實揭示業務過程中存在的问題。

  財務人员在做分析報告時,由於不了解業務,往往閉門造車,並由此陷入就數據論數據的被動局面,得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強調的一點是:各種財務數據並不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背後都寓示著非常生动的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的了解和明察,並具備對財務數據敏感性的職業判斷,即可判斷經濟业務發生的合理性、合规性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。財務數據毕竟只是一個中介(是對各樣業務的如實反映,或稱之為對業务的映射),因而財務数據為對象的分析報告就數據论數據,報告的重要質量特征“相關性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。

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  五、財務分析報告的分析手法。

  如何才能將報告寫活並有自己的特色?這裏僅介绍本人在報告寫作過程中幾點所悟:

  (一)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析报告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此,報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

  (二)對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則並存手法揭示異常情況。例如,某公司有36個駐外機構,為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率,我們以“人均差旅費”作为評價指標之一。在分析時,我們采用比較分析法(本月與上月比较)從增長額(絕對數)、增長率(相對數)兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的驻外機構,我們分別對費用增長前十位(定義為集合A)及增長率前十位(定義為集合B)的駐外機構進行了排名,並定義集合C=A∩B,則集合C中駐外機構將是我們重點分析的對象之一,這就是“交集原則”。然而,交集原則並有一定能够揭示出全部費用異常的駐外機構,為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則时,頭腦中要有重要性原則的意識;在運用重要性原則 時,同样少有了閃集思想。總而言之,財務分析人员要始終“抓重點問題、主要問題”,在辯證法上體现為兩點論基礎上的重點論。

  (三)問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基於以下想法:在各部分分析中,我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。这些問題點猶如一張映射表,左邊是不同的分析角度,右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目,也可能是多個部門或費用項目。由於具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統,因而給领導留下的印象比較散亂,重點問題不突出;而領導通過月度分析報告,意在抓幾个重點突出的問題就達到目地了。故而財務分析人員一方面在具體分析時,要有意識地知道本月可能存在的重點問題(在數據整理時具有對財務數據敏感性的财務分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況),另一方面要善於從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題

  六、分析過程中應註意的其它問題。

  (1)對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中还應盡可能地立足當前,瞄准未來,以使分析報告發揮“導航器”作用;

  (2)財務人員在平時的工作當中,應多一點了解国家宏觀經濟環境尤其是尽可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。因為,公司最終面對地是復雜多變的市場,在這個大市场裏,任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命运;

  (3)勿輕意下結論。财務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告阅讀者的影響相當之大,如果財務人員在分析中草率地下結論,很可能形成誤導。如目前在國內許多公司裏核算還不規範,費用的實際發生期與報銷期往往不一致,如果財務分析人员不了解核算的時滯差,則很容易得出錯誤的結論;

  (4)分析报告的行文要盡可能流暢、通顺、簡明、精練,避免口語化、冗長化

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