關於個體工商戶人民幣銀行結算賬戶管理的思路

論文類別:證券金融論文 > 金融研究論文
論文作者: 未知請聯系更改
上傳時間:2012/12/18 11:40:00

【關鍵词】賬戶,管理,思路,結算,銀行,工商戶,人民幣,個體,

 二、改進個體工商戶账戶管理的建議

  個体工商戶大量使用個人結算账戶辦理日常結算業務,在一定程度上逃避了銀行機構的監管;同時,無字號個體工商戶是以“個體戶XXX”作為其預留銀行印鉴,這種印章在刻制時存在很大的随意性,極易造成一定的資金風險隐患。根據上述實際情況,我们本著“簡化手續、政策支持、严格管理”的原則,以“客觀性、方便性、安全性”为目標,站在既有利促進個體經济發展,又確保安全有序的經济金融環境的角度,對個體工商戶账戶管理提出以下幾点建議:

  1.將個體工商户作為一種特殊的賬戶類別单獨設立。個體工商戶作為一種特殊的經濟形式,其經營方式、支付結算需求、繳税模式與一般經濟實體有所區別,為进一步加強對個體工商戶的賬戶管理,建議對目前人民幣銀行结算賬戶類別進行細化分类,將個體工商戶從單位结算賬戶中劃分出來,作為一種特殊的賬戶類別單独管理,同時配套出臺相應的法規制度,可以適當简化其開戶手續、取消年檢制度,同時在資金劃轉和現金支取等易造成風險隱患的环節予以特殊的監管和控制,將個體工商戶的賬戶管理區別於單位結算賬户與個人結算賬戶。

  2.適當降低個體工商戶的開戶費用。個體工商戶經營規模小,經營收入低,政府部門在制定政策時,要考慮到他們的實際情況,在收費政策和標準上給予一定的傾斜和優惠。2008年,经國務院批準,財政部、國家發展改革委、國家工商总局聯合發出通知,決定從2008年9月1日在全國統一停止征收個體工商户管理費和集貿市場管理費,這在一定程度上減輕個體工商戶和私營企業負擔,實現市場經營主體公平競争。商業銀行在制定服務定價时也要合理劃分服務對象,适當降低或減免個體工商戶的開戶費用和日常賬戶管理費用,為他們的經營發展創造寬松的经營環境。

  3.強化對個体工商戶賬戶使用的監管,嚴厲打擊套現洗錢行為。一是科学劃分單位銀行結算賬户、個體工商戶賬戶、個人銀行結算账戶資金轉劃對象。對於單位銀行結算賬戶向個人銀行結算账戶資金劃轉,要給予一定的控制,對金額在5萬元以上的,應提供相應的付款依據;对於單位銀行結算賬戶向个體工商戶賬戶資金劃轉的,應進行嚴格控制,不論金額大小都要提供相關的證明;對於個体工商戶賬戶向個人結算賬戶資金劃转的,可以不加以限制。二是加强櫃面監督和提示。金融從業人員要嚴格櫃面監督和控制,按照“了解你的客戶”的原則,有效實施賬戶的分類管理。三是對個體工商戶违反規定提取大額現金,或故意化整為零、逃避监管的,涉嫌套現洗錢等違法犯罪行為,要根據《現金管理暫行條理》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》《反洗钱法》等有關法律法規進行處罰。

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  三、改進個体工商戶賬戶管理思路的可行性分析

  1.符合我國法律對個体工商戶的界定。《中華人民共和國民法通則》第26條規定,公民在法律允許的範圍內,依法經核準登記,從事工商业經營的,為個體工商戶。《民法通则》第29條又規定個體工商戶的債務承擔問題:個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭财產承擔。這就明確了個體工商户的單位負責人對債務須承擔連帶責任。從這個定義可以看出:個體工商戶是我國特有的自然人參與生產經營活動的一種方式。個體工商戶不屬于企業,屬於公民的範疇,可以認为是從事工商業經營的公民,其民事活動依附於公民。其民事行為既區别於企業,又不能等同於普通的公民。鑒於其這種特殊的“身份”,我們可以考慮單獨設立個體工商戶賬戶,為其提供適用於其生產經營特點支付結算服務,這是符合我國法律對個體工商戶的界定的。

  2.符合個體工商戶經營特點。個體工商戶數量龐大、交易頻繁、现金使用量高,通過單獨設立个體工商戶賬戶,提供符合其經營特点的支付結算工具與支付结算渠道,滿足其特殊的金融服务需求、促進個體經濟發展壯大。其次,個體工商戶經营靈活、開業後歇業、停業或转讓都很隨意,頻繁地開立、變更、撤銷對於業主與賬戶管理部门都是很大的負擔,在一定程度造成效率低下,簡化個體商戶开戶手續,對於方便個体工商戶、減輕賬戶管理部门工作壓力有一定的作用。

  3.符合税務機關對個體工商戶的征稅模式。《中華人民共和國個人所得稅法》第2條規定個人所得稅征稅内容包括“個體工商戶的生產、經营所得”,從法律角度把個體工商戶的生產經營所得納入個人所得,而不是企業所得;第6條規定個體工商户的應納稅所得為每一納稅年度的收入總額,扣除成本、費用及損失後的余額,明确了個體工商戶個人所得稅的繳納方式。在实際工作中,由於生產經營規模小,又無建賬能力,稅務機關将個體工商戶作為定期限額進行管理。所以,个體工商戶的生產經營所得只要按規定繳納了個人所得稅,就可以自由支配。

  4.有利於調动個體工商戶的創業積極性。宪法規定公民享有勞動的權利和義務,從事工商業、服務業經营也是勞動,是公民的重要權利。公民以自己個人名義從事一般性經營,其性質仍然屬於個體经濟,受法律保護。個體經營大多是普通民眾生存所依賴,我們應給予一定的政策傾斜和優惠,为其經營發展提供方便快捷的金融服務。黨的十六大將个體工商戶作為非公有制經濟的重要組成部分,其身份應受到重視、貢獻應得到認可、權益應得到保障。目前有部分专業人士建議取消個體工商戶的登記,必然再次促進我國公民創業熱潮,有力地促進經濟發展,這對我國當前的就業難題的解決具有現實意義。

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